Hírek

Pitanje:

Želimo da sa fizičkim licem zaključimo Ugovoru o privremenim i povremenim poslovima. Da li smo u obavezi da visinu ugovorene naknade ugovorimo i isplatimo u visini od 155,30 dinara po radnom času?

Kada je u pitanju obračun i plaćanje poreza na dobit po odbitku u praksi najviše pitanja i nesporazuma ima autorska naknada koju ostvaruju nerezidentna pravna lice.

Imajući navedeno u vidu, u nastavku biće reči o:

- pojmu autorske naknade (iz ugla domaćih propisa, kao i iz ugla ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja);

- razlici između autorske naknade i naknade od usluga;

Primer:

Strani državljanin kupio je u julu 2018. godine šatorska krila od obveznika PDV (koji je mesečni obveznik PDV) i po tom osnovu je platio 48.000 dinara. Obvezni PDV je izvršio refakciju PDV stranom državljaninu u iznosu od 8.000 dinara u avgustu 2018. godine, s obzirom da su ispunjeni propisani uslovi za ostvarivanje prava na refakciju.

Poreska obaveza za porez po odbitku nastaje u momentu kada je nerezidentno pravno lice ostvarilo, odnosno naplatilo prihod, od domaćeg pravnog lica (ili preduzetnika koji vodi poslovne knjige). Dakle, ako nema isplate prihoda nema ni nastanka obaveze po osnovu poreza na dobit po odbitku.

Kada obveznik PDV gradi objekat od svog materijala za naručioca, smatra se da naručiocu vrši promet dobara - isporuku objekta, u smislu odredbe člana 4. stav 4. tačka 6) Zakona, dok u slučaju kada objekat gradi od materijala naručioca obveznik PDV vrši naručiocu promet usluga u smislu odredbe člana 5. stav 3. tačka 3) Zakona. Tako npr.

Kada je reč o angažovanim sezonskim radnicima primenjuju se odredbe Zakona o pojednostavljenom radnom angažovanju na sezonskim poslovima u određenim delatnostima ("Sl. glasnik RS", br. 50/2018 - dalje: Zakon). Angažovanje na osnovu ovog zakona je rad van radnog odnosa.

Pitanje:

U sistemu smo PDV. Pre dve godine smo kupili novo teretno vozilo, koje sada hoćemo da prodamo. Da li imamo obavezu ispravke odbitnog PDV, kao i da li ima razlike u zavisnosti da li vozilo prodajemo obevezniku PDV ili licu koje nije obveznik PDV?

Visina neoporezivog iznosa je propisana članom 18. stav 1. tačka 1) Zakona o porezu na dohodak građana ("Sl. glasnik RS", br. 24/2001, 80/2002, 80/2002 - dr. zakon, 135/2004, 62/2006, 65/2006 - ispr., 31/2009, 44/2009, 18/2010, 50/2011, 91/2011 - odluka US, 7/2012 - usklađeni din. izn., 93/2012, 114/2012 - odluka US, 8/2013 - usklađeni din. izn., 47/2013, 48/2013 - ispr., 108/2013, 6/2014 - usklađeni din. izn., 57/2014, 68/2014 - dr. zakon, 5/2015 - usklađeni din.

Preduzeće A, obveznik PDV uvozi roku iz Hong Konga. U tom smislu preduzeće je angažovalo strano lice da izvrši uslugu prevoza dobara brodom od Hong Konga do luke u Republici Hrvatskoj. Pored toga preduzeće je angažovalo drugo strano lice da izvrši prevoz robe kamionom, od luke u Republici Hrvatskoj do prvog odredišta u Republici Srbiji.

U praksi postoje slučajevi da obveznici PDV koji vrše promet dobara i usluga bez naknade postupaju na taj način što za predmetni promet izdaju račun na pun iznos naknade sa obračunatim PDV, kao da je reč o prometu uz naknadu, a nakon toga izdaju primaocu dobara knjižno odobrenje na ukupan iznos naknade, „rabat 100%“, i vrše umanjenje obračunatog PDV u celosti. Ovakvo postupanje obveznika nije ispravno i predstavlja kršenje Zakona o PDV tj.

Oldalak